التسجيل الضريبي والإقامة الضريبية

كيف تعمل ضريبة القيمة المضافة في الإمارات؟

بدأ العمل بضريبة القيمة المضافة في الإمارات في 1 يناير 2018، والنسبة القياسية 5%. وتنطبق على معظم السلع والخدمات وعلى الاستيراد.

التوريدات الخاضعة لنسبة الصفر

بعض التوريدات خاضعة لنسبة صفر. وهذا لا يعني خروجها من نطاق الضريبة — فالتزام التسجيل وتقديم الإقرار قائم، وإنما النسبة المحتسبة صفر. وأبرزها:

• الصادرات إلى دول خارج مجلس التعاون الخليجي
• النقل الدولي
• توريد النفط الخام والغاز الطبيعي
• توريد المعادن الثمينة الاستثمارية عالية النقاء
• بعض خدمات الرعاية الصحية والتعليم
• العقارات السكنية المورَّدة لأول مرة خلال ثلاث سنوات من إنشائها

التوريدات المعفاة

في التوريدات المعفاة لا تُحتسب ضريبة ولا يمكن استرداد الضريبة المتكبّدة عليها. وأبرز الإعفاءات: بعض الخدمات المالية، وتوريد وتأجير العقارات السكنية، والأراضي الفضاء، والنقل المحلي للركاب.

ضريبة المدخلات

تحصّل الضريبة على مبيعاتك وتدفعها على مشترياتك. والضريبة المستحقة هي ما حصّلته مطروحًا منه ما تكبّدته. وبهذه الآلية تستقر الضريبة على المستهلك النهائي وحده لا على كل حلقة في السلسلة. ولا يمكن استرداد الضريبة المتكبّدة على التوريدات المعفاة.

الإقرارات والغرامات

• يُقدَّم الإقرار إلكترونيًا خلال 28 يومًا من نهاية الفترة.
• تعتمد مدة الفترة على حجم الإيرادات؛ فكبار المكلفين يقدّمون شهريًا وغيرهم ربع سنوي غالبًا.
• عدم تقديم الإقرار يرتّب غرامة إدارية تزيد عند التكرار.
• التأخر في السداد يرتّب غرامة منفصلة تتصاعد مع الوقت وقد تبلغ أضعاف المبلغ غير المسدّد.
• حتى لو كانت جميع توريداتك بنسبة صفر فعليك تقديم الإقرار.

علاقتها بضريبة الشركات

ضريبة القيمة المضافة وضريبة الشركات التزامان منفصلان، ولا يُغني أحدهما عن الآخر. وتطبَّق ضريبة الشركات منذ 2023: النسبة 0% على الأرباح الخاضعة حتى 375,000 درهم و9% لما زاد. وتستمر شركات المناطق الحرة المستوفية لشروط الشخص المؤهل في الاستفادة من نسبة 0% على دخلها المؤهل. قد تختلف المعاملة الضريبية بحسب النشاط وطبيعة المكلَّف.

والتسجيل في ضريبة الشركات إلزامي حتى لو لم تكن هناك ضريبة مستحقة.